Cómo se organiza el año
Casi todo gira en torno a los trimestres. Cuando acaba un trimestre, hay un plazo para declarar lo que pasó en él:
| Trimestre | Meses | Plazo para declararlo |
|---|---|---|
| 1T | enero a marzo | del 1 al 20 de abril |
| 2T | abril a junio | del 1 al 20 de julio |
| 3T | julio a septiembre | del 1 al 20 de octubre |
| 4T | octubre a diciembre | del 1 al 30 de enero |
El cuarto trimestre tiene más días porque en enero coinciden también los resúmenes anuales. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil.
Antes de nada, el alta: el modelo 036 (o el simplificado 037, que está desapareciendo) es la declaración censal, con la que nos damos de alta en Hacienda, elegimos el epígrafe del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas: aunque casi nadie lo paga, su lista de códigos sirve para decir a qué te dedicas) y decimos qué impuestos nos afectan. Cualquier cambio posterior se comunica con el mismo modelo.
Calendario de un autónomo
| Modelo | Qué es | Cuándo |
|---|---|---|
| 303 | IVA del trimestre | abril, julio, octubre (1-20) y enero (1-30) |
| 130 | Pago a cuenta del IRPF (20 % del rendimiento acumulado) | mismos plazos que el 303 |
| 111 | Retenciones que practicamos (a trabajadores o a profesionales que nos facturan) | mismos plazos, solo si las hay |
| 115 | Retención por el alquiler de un local | mismos plazos, solo si alquilamos local |
| 390 | Resumen anual del IVA | 1-30 de enero |
| 190 | Resumen anual de retenciones (del 111) | enero (hasta el 31) |
| 180 | Resumen anual de retenciones del alquiler (del 115) | enero (hasta el 31) |
| 347 | Operaciones con un mismo cliente o proveedor de más de 3.005,06 € al año | febrero |
| 349 | Operaciones con empresas de otros países de la UE | normalmente con los trimestrales, solo si las hay |
| 369 | IVA de ventas a particulares de la UE por la ventanilla única (OSS) | hasta el último día del mes siguiente al trimestre |
| 100 | Declaración de la renta | de abril a finales de junio |
Calendario de una sociedad limitada
| Modelo | Qué es | Cuándo |
|---|---|---|
| 303 | IVA del trimestre | abril, julio, octubre (1-20) y enero (1-30) |
| 111 | Retenciones (nóminas, administradores, profesionales) | mismos plazos, si las hay |
| 115 | Retención del alquiler | mismos plazos, si las hay |
| 202 | Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades | 1-20 de abril, octubre y diciembre |
| 390, 190, 180 | Resúmenes anuales | enero |
| 347 | Operaciones con terceros de más de 3.005,06 € | febrero |
| 349 y 369 | Ventas a la UE (empresas y particulares) | como en el autónomo |
| 200 | Impuesto sobre Sociedades del año anterior | 1-25 de julio |
Fuera de Hacienda, la SL tiene otras fechas: formular las cuentas anuales en los tres meses siguientes al cierre (hasta el 31 de marzo), aprobarlas en junta antes del 30 de junio y depositarlas en el Registro Mercantil en el mes siguiente. Y los socios, a título personal, presentan su renta (modelo 100).
Un año de ejemplo
Supongamos que Neo Academia es una SL sin empleados, con algunas ventas a particulares de Francia y Alemania:
- Enero: 303 del 4T y 390 del año; 369 del 4T (hasta el 31).
- Febrero: 347, si algún proveedor (por ejemplo, el de alojamiento o un abogado) nos facturó más de 3.005,06 € en el año.
- Marzo: formular las cuentas del año anterior.
- Abril: 303 del 1T, 202 (si toca) y 369 del 1T. Los socios empiezan su renta.
- Junio: aprobar las cuentas en junta. Renta de los socios, hasta finales de mes.
- Julio: 303 del 2T, 369 del 2T, 200 del año anterior (1-25) y depósito de cuentas.
- Octubre: 303 del 3T, 202 y 369 del 3T.
- Diciembre: 202.
Consejos para no olvidarse
- Un calendario compartido con todas las fechas y un aviso una semana antes. La Agencia Tributaria publica cada año su calendario del contribuyente, que se puede añadir al calendario del móvil.
- Una persona responsable de preparar y comprobar que cada modelo se ha presentado. Si hay un error o un retraso, el obligado sois vosotros.
- Certificado digital o Cl@ve listos desde el principio: sin ellos no se puede entrar en la sede electrónica.
- Cerrar cada mes: subir todas las facturas de ingresos y gastos al programa de facturación y a la carpeta de la empresa. Así el trimestre no es una carrera.
- Apartar el dinero del IVA y del IRPF o IS en cuanto se cobra.
- Presentar aunque salga cero: el 303 y el 130 se presentan aunque no haya actividad. Presentar tarde sin requerimiento tiene recargo; si es Hacienda quien lo detecta, multa.