El plan de empresa | Nu Academia

Para qué sirve

Un plan de empresa (también llamado plan de negocio) es un documento que explica qué vamos a hacer, para quién, cómo vamos a ganar dinero y cuánto necesitamos. Sirve para dos cosas:

Para nosotros: obliga a poner por escrito y con números lo que hasta ahora eran ideas. Muchas veces, al hacer las cuentas, descubrimos que un precio no sale o que necesitamos más alumnos de los que pensábamos.
Para otros: casi todas las ayudas, ENISA, los bancos y los inversores lo piden.

No tiene que ser largo: entre 15 y 30 páginas es lo habitual, más un resumen de una o dos.

Índice recomendado

Resumen ejecutivo: una o dos páginas con lo esencial. Se escribe al final, pero va al principio: muchas personas solo leen esto.
El equipo: quiénes somos, qué sabe hacer cada uno y cómo repartimos el trabajo.
El problema y la solución: qué dificultad tiene el alumnado y cómo la resolvemos (las apps interactivas).
El mercado: cuántos posibles alumnos hay (por ejemplo, cuántos estudiantes de ingeniería y de bachillerato de ciencias hay en España, con datos oficiales) y quién es la competencia.
El modelo de negocio: cómo ganamos dinero (suscripción mensual, pago por asignatura, licencias para centros…) y a qué precio.
Plan de marketing: lo que vimos en el tema de publicidad.
Plan de operaciones: cómo producimos el contenido, qué herramientas usamos, qué proveedores.
Forma jurídica y aspectos legales: SL, marca, protección de datos.
Plan económico y financiero: la previsión de ingresos y gastos, el punto de equilibrio y cuánto dinero necesitamos.
Riesgos: qué puede salir mal y qué haríamos.

Conceptos para el plan económico

Un detalle importante: el IVA (impuesto sobre el valor añadido) no es nuestro. Lo cobramos al alumno y se lo pasamos a Hacienda cada trimestre. Por eso, en las cuentas, los ingresos se cuentan sin IVA. El tipo general es el 21 % (el tema de fiscalidad explica cuándo se aplica y qué pasa con alumnos de otros países de la UE).

Un ejemplo con números

Las cifras siguientes son inventadas pero razonables, solo para aprender la cuenta. La comisión de la pasarela es orientativa: cada proveedor tiene sus tarifas.

Ejercicio resuelto

Punto de equilibrio de una suscripción

Neo Academia cobra una suscripción de 12,10 € al mes, IVA incluido. La pasarela de pago cobra una comisión del 1,5 % del importe más 0,25 € por cada cobro. Los gastos fijos mensuales son: programa de facturación y contabilidad 30 €, alojamiento y otras herramientas 120 €, publicidad 200 € y otros (banco, seguro, certificados) 50 €. ¿Cuántos alumnos suscritos necesitamos para no perder dinero?

Quitamos el IVA

El precio con IVA es la base más un 21 %, es decir, la base multiplicada por 1,21. Para recuperar la base dividimos:

\text{base} = \frac{12{,}10}{1{,}21} = 10{,}00 \text{ euros}, \qquad \text{IVA} = 12{,}10 - 10{,}00 = 2{,}10 \text{ euros}

De cada cobro, 2,10 € son de Hacienda. Nuestro ingreso real es 10,00 €.

Calculamos la comisión de la pasarela

La pasarela cobra sobre el importe total que paga el alumno (12,10 €):

0{,}015 \cdot 12{,}10 + 0{,}25 = 0{,}18 + 0{,}25 = 0{,}43 \text{ euros}

(El primer término da 0,1815 €, que redondeamos a 0,18 €).

Obtenemos el margen por alumno

\text{margen} = 10{,}00 - 0{,}43 = 9{,}57 \text{ euros al mes}

Sumamos los gastos fijos

30 + 120 + 200 + 50 = 400 \text{ euros al mes}

Dividimos para hallar el punto de equilibrio

\text{punto de equilibrio} = \frac{\text{gastos fijos}}{\text{margen por alumno}} = \frac{400}{9{,}57} \approx 41{,}8

No existen 0,8 alumnos, así que redondeamos hacia arriba: con 41 todavía perderíamos un poco; con 42 ya no.

Solución

Necesitamos 42 alumnos suscritos cada mes para cubrir los gastos fijos. Comprobación: 42 · 9,57 = 401,94 €, que supera los 400 € de gastos fijos.

Ojo: aquí no cobra nadie del equipo

En el ejemplo, los fundadores no cobran sueldo ni aparecen sus cuotas de la Seguridad Social (si son administradores con control de la sociedad, normalmente tendrán que darse de alta como autónomos: lo vimos en temas anteriores). Si añadimos, por ejemplo, 1.000 € al mes entre cuotas y un pequeño sueldo, los gastos fijos suben a 1.400 € y el punto de equilibrio pasa a:

\frac{1.400}{9{,}57} \approx 146{,}3 \quad \Rightarrow \quad 147 \text{ alumnos}

Este número es el que de verdad nos dice si el proyecto puede mantenernos.

Previsión a doce meses

En el plan se pone una tabla con la previsión mes a mes. Una versión resumida, suponiendo que los alumnos suscritos crecen poco a poco y con los gastos fijos de 400 €:

Mes	Alumnos	Ingresos sin IVA	Comisiones	Margen total	Resultado del mes
1	5	50,00 €	2,15 €	47,85 €	−352,15 €
3	15	150,00 €	6,45 €	143,55 €	−256,45 €
6	40	400,00 €	17,20 €	382,80 €	−17,20 €
9	60	600,00 €	25,80 €	574,20 €	174,20 €
12	90	900,00 €	38,70 €	861,30 €	461,30 €

Cómo se calcula cada fila: ingresos = alumnos × 10,00 €; comisiones = alumnos × 0,43 €; margen total = alumnos × 9,57 €; resultado = margen total − 400 €.

Dos cosas que un plan serio también debe incluir:

Las bajas: cada mes, algunos alumnos cancelan. Si conseguimos 15 nuevos pero se van 5, solo crecemos en 10. En una academia es muy normal que haya bajas en verano.
La necesidad de dinero: los meses con resultado negativo hay que pagarlos con algo. Sumando las pérdidas de los primeros meses sabemos cuánta financiación necesitamos antes de llegar al equilibrio. Esa cifra es la que pediremos (a nosotros mismos, a una ayuda o a ENISA).

Qué nos conviene a nosotros

Hacer la hoja de cálculo antes que el texto: los números mandan.
Usar como punto de partida los indicadores del plan de marketing (visitas, conversión) para estimar los alumnos.
Revisar el plan cada trimestre con los datos reales.